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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 某公司為一小型企業(yè)，其會(huì)計(jì)科設(shè)有一名出納李某。審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在以下情況：(1)李某負(fù)責(zé)公司的貨幣資金收、付款業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款記賬憑證的編制；(2)公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由李某一人保管；(3)某日，公司銷售人員需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險(xiǎn)箱中；(4)李某逐日登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金總分類賬。要求：請(qǐng)指出該公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問(wèn)題?在指出問(wèn)題的同時(shí)，請(qǐng)一一說(shuō)明處理這些問(wèn)題的正確做法。

    2018年10月會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷真題

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時(shí)間： 150分鐘   

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    某公司為一小型企業(yè)，其會(huì)計(jì)科設(shè)有一名出納李某。審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在以下情況：(1)李某負(fù)責(zé)公司的貨幣資金收、付款業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款記賬憑證的編制；(2)公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由李某一人保管；(3)某日，公司銷售人員需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險(xiǎn)箱中；(4)李某逐日登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金總分類賬。要求：請(qǐng)指出該公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問(wèn)題?在指出問(wèn)題的同時(shí)，請(qǐng)一一說(shuō)明處理這些問(wèn)題的正確做法。

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    數(shù)量金額式明細(xì)賬的設(shè)計(jì)適用于

    • A、收入類賬戶
    • B、存貨類賬戶
    • C、費(fèi)用類賬戶
    • D、應(yīng)收、應(yīng)付類賬戶

    在設(shè)計(jì)內(nèi)部支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程時(shí)，正確的流程順序應(yīng)為

    • A、出納部門→會(huì)計(jì)部門→業(yè)務(wù)部門→出納和會(huì)計(jì)部門
    • B、業(yè)務(wù)部門→會(huì)計(jì)部門→出納部門→出納和會(huì)計(jì)部門
    • C、出納部門→銀行→業(yè)務(wù)部門→銀行
    • D、會(huì)計(jì)部門→業(yè)務(wù)部門→出納部門→出納和會(huì)計(jì)部門

    某企業(yè)在近一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，總經(jīng)理王某通過(guò)少開(kāi)發(fā)票、截留收入，由代理 出13單位將貪污的貨款轉(zhuǎn)移到其私人開(kāi)的企業(yè)等手法，前后共貪污400多萬(wàn)元公款。上級(jí)主管部門調(diào)查后發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)會(huì)計(jì)部門經(jīng)常根據(jù)王某的指令開(kāi)具銷售發(fā)票，開(kāi)票金額由王某個(gè)人的意愿決定大小；倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有完整的庫(kù)存明細(xì)賬，也沒(méi)有貨物進(jìn)出庫(kù)記錄；銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)按估算的毛利率倒算。這些原因造成了按產(chǎn)品盤點(diǎn)的結(jié)存數(shù)與產(chǎn)成品總賬計(jì)算出來(lái)的單位產(chǎn)品成本大大超出產(chǎn)品銷售價(jià)格。要求：請(qǐng)從會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的角度分析本案例，指出該企業(yè)存在的會(huì)計(jì)制度控制方面的問(wèn)題。

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